2026 parametreleriyle · Ücretsiz · Reklamsız

Şahıs mı, Limited mi, Maaşlı mı?

Aynı işi maaşlı çalışan, şahıs işletmesi ya da limited şirket olarak yapabilirsiniz. Soru şu: karşı taraf yılda aynı parayı ayırıyorsa, hangi biçimde ne kadarı sizde kalır? Bu araç dört senaryoyu gelir vergisi, kurumlar vergisi, kâr payı stopajı, SGK ve Bağ-Kur primleriyle birlikte yan yana koyar.

Ortak payda

İşverenin size ayırdığı toplam bütçe ya da müşterinin yıllık ödeyeceği fatura tutarı (KDV hariç). Karşılaştırmanın adil olması için bu tutar dört senaryoda da sabit tutulur.

İşletme tarafı

Mali müşavir, ofis, ekipman, yazılım aboneliği, ulaşım… Çalışan senaryosunda gider yazılamadığı için bu tutar orada dikkate alınmaz.

Yurt dışına verilen yazılım, mühendislik, tasarım ve benzeri hizmet kazancının %80'i indirilebilir (GVK m.89/13).

Sigorta ve ücret

Boş bırakılırsa brüt asgari ücret (taban) kullanılır.

Dördüncü senaryoda kullanılır. Ortak 4/b'li olduğu için bu ödemeden SGK primi kesilmez.

Kesişim: hangi gelirde hangisi öne geçiyor?

Bu sorunun tek bir cevabı yok, çünkü senaryolar gelir düzeyine göre yer değiştiriyor. Aşağıdaki tablo, girdiğiniz gider ve ihracat oranıyla farklı gelir düzeylerinde hangi biçimin önde olduğunu gösterir.

Hazırlayan · Güncelleme: 5 Eylül 2026 · 2026 yasal parametreleri · metodoloji ve değişiklik günlüğü

Neden brüt ücret değil de "toplam maliyet"?

Çoğu karşılaştırma "50.000 TL brüt maaş" ile "50.000 TL fatura"yı yan yana koyar. Bu yanlıştır. Çalışanda işveren, brüt ücretin üzerine yaklaşık %23,75 daha prim öder; faturada böyle bir ek yoktur. Aynı brüt rakamı kullanmak, çalışan senaryosuna gizliden gizliye ek bütçe vermek demektir.

Bu araç bunun yerine karşı tarafın katlandığı toplam maliyeti sabit tutar ve çalışan senaryosunda o maliyeti doğuran brüt ücreti geriye doğru çözer. Böylece dört senaryo da aynı bütçeden başlar.

Senaryolar arasındaki gerçek farklar

Özellik Çalışan Şahıs işletmesi Limited şirket
VergiÜcret tarifesi %15-40Ücret dışı tarife %15-40Kurumlar %25 + kâr payı stopajı %15
Sigorta4/a — SGK4/b — Bağ-Kur4/b — Bağ-Kur
Gider yazmaYokVarVar
İhracat indirimi (%80)YokVarVar
Asgari ücret istisnasıVarYokOrtağa ücret ödenirse var
Kıdem / ihbar / işsizlikVarYokYok
Sorumluluk—Tüm malvarlığıylaSermaye ile sınırlı
Kuruluş ve muhasebe yüküYokDüşükYüksek

Kesişimin mantığı

Şahıs işletmesinde kazanç artan oranlı tarifeye girer: düşük gelirlerde %15-20 gibi ılımlı bir yük, yüksek gelirlerde %40'a çıkar. Limited şirkette ise kurumlar vergisi gelir ne olursa olsun %25'te sabittir; üstüne kâr payı stopajı biner. Bu yüzden düşük gelirde şahıs, yüksek gelirde limited öne geçer. Ortağa ücret ödemek, asgari ücret istisnası sayesinde bu kesişimi daha erkene çeker.

Yurt dışı hizmet ihracatı tabloyu tamamen değiştirir: %80'lik indirim gelir vergisi matrahını düşürdüğü için şahıs işletmesinde etkisi çok daha güçlüdür ve yüksek gelirlerde bile şahsı öne geçirebilir.

Kapsam ve sınırlar

Bu araç bir vergi planlaması aracı değil, büyüklük mertebesi karşılaştırmasıdır. Şunları hesaplamaz:

  • Genç girişimci kazanç istisnası. 29 yaşını doldurmamış ve ilk kez mükellef olanlara üç yıl uygulanan istisnanın 2026 tutarı doğrulanmadığı için bilinçli olarak dışarıda bırakıldı. Şartları taşıyorsanız gerçek yükünüz burada görünenden düşüktür.
  • KDV. Genellikle nötrdür (müşteri indirir) ama nihai tüketiciye satışta ve devreden KDV durumlarında sonucu değiştirir.
  • Basit usul, esnaf muaflığı, teknopark ve Ar-Ge istisnaları, yatırım indirimleri, engellilik indirimi, şahıs sigortası ve BES indirimleri, geçmiş yıl zararları.
  • Geçici vergi ve serbest meslek stopajı yıl içi nakit akışını değiştirir ama yıllık toplam yükü değiştirmez; bu yüzden karşılaştırmaya girmez.
  • Kârın tamamının dağıtıldığı varsayılır. Şirkette bırakılan kârda stopaj ve beyan doğmaz.
  • Muhasebe maliyeti, kuruluş giderleri ve sorumluluk riski gibi parasal olmayan farklar girdiğiniz gider kalemine dahil değilse sonuçta görünmez.

Kararınızı vermeden önce bir mali müşavire danışın. Bu hesap, o görüşmeye hazırlıklı gitmeniz içindir.

Veri kaynakları ve güncelleme

Parametreler en son 5 Eylül 2026 tarihinde gözden geçirildi. Geçerli dönem: 2026 vergi yılı. Yıl yıl tam parametre dökümü için Bordro Motoru sayfasına bakın.

  • 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu m.22 (kâr payı istisnası), m.86 (beyan haddi), m.89/13 (hizmet ihracatı indirimi), m.94 (stopaj), m.103 (tarife) — Gelir İdaresi Başkanlığı, Mevzuat Bilgi Sistemi
  • 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu m.32 — kurumlar vergisi oranı
  • 5510 sayılı Kanun m.4/1-b, m.80-82 — 4/b sigortalılığı, prim oranları, prime esas kazancın alt ve üst sınırı — Sosyal Güvenlik Kurumu
  • 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu ekli (1) sayılı tablo

Bir oran veya tutar güncelliğini yitirdiyse lütfen bana bildirin — mevzuat değişiklikleri öncelikli olarak işlenir.

Sık sorulan sorular

Şahıs şirketi mi limited şirket mi daha avantajlı?

Gelir düzeyine göre değişir ve bir kesişim noktası vardır. Düşük ve orta gelirde artan oranlı tarife kurumlar vergisinden ucuz olduğu için şahıs işletmesi öndedir. Gelir yükseldikçe gelir vergisi %40'a çıkarken kurumlar vergisi %25'te sabit kaldığından limited öne geçer. Yukarıdaki kesişim tablosu bu noktayı sizin rakamlarınızla gösterir.

Maaşlı çalışmak mı fatura kesmek mi daha kârlı?

Brüt ücret üzerinden karşılaştırma yanıltıcıdır: çalışanda işveren ayrıca yaklaşık %23,75 prim öder. Doğru karşılaştırma toplam maliyeti sabit tutmaktır. Düşük gelirlerde asgari ücret istisnası sayesinde çalışan öne geçer; gelir yükseldikçe gider yazabilme ve daha ılımlı efektif oran işletme biçimlerini avantajlı kılar. Ayrıca çalışanın kıdem, ihbar ve işsizlik hakları vardır — bunlar bu hesaba girmez.

Yurt dışına verilen hizmette vergi avantajı var mı?

Evet. GVK m.89/13 uyarınca yurt dışındaki müşterilere Türkiye'den verilen yazılım, mühendislik, tasarım ve veri işleme gibi hizmetlerden elde edilen kazancın %80'i indirilebilir. Şart, kazancın tamamının beyanname verme süresi içinde Türkiye'ye transfer edilmesidir. Maaşlı çalışan bu indirimden yararlanamaz.

Limited şirkette kâr payı nasıl vergilenir?

Kazanç önce %25 kurumlar vergisine tabidir. Kalan kâr dağıtıldığında %15 stopaj kesilir. Kâr payının yarısı istisnadır; kalan yarı beyan haddini (2026: 400.000 TL) aşarsa beyanname verilir ve kesilen stopajın tamamı mahsup edilir.

Limited ortağı kendine maaş ödeyebilir mi?

Evet ve bu tutar şirket gideridir. Kritik ayrıntı: limited ortağı 5510 m.4/1-b uyarınca Bağ-Kur'ludur, kendi şirketinden ücret alsa da 4/a'lı olmaz. Bu yüzden ödemeden SGK primi kesilmez, yalnızca gelir ve damga vergisi doğar ve asgari ücret istisnası uygulanır. Bağ-Kur ayrıca ödenir.

Bağ-Kur primi ne kadar?

4/b'de prim oranı %34,75'tir; borcu olmayan düzenli ödeyende 5 puanlık indirimle %29,75 uygulanır. Matrah, brüt asgari ücret ile SGK prim tavanı arasında beyan edilir. Ödenen primler gelir vergisi matrahından indirilir.

Genç girişimci istisnası hesaba dahil mi?

Hayır. 2026 tutarı doğrulanmadığı için bilinçli olarak dışarıda bırakıldı. Şartlarını taşıyorsanız gerçek vergi yükünüz burada gösterilenden düşük olacaktır.

Verilerim saklanıyor mu?

Hayır. Araç ücretsizdir, reklam içermez ve bütün hesaplama cihazınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar hiçbir yere gönderilmez.

İlgili araçlar

Koray Öner

Bu aracı kim yaptı, nasıl hesaplıyor?

Bu sayfadaki hesapları geliştirdi ve sürdürüyor. Sonuçlar, açık kaynaklı Bordro Motoru çekirdeğinden gelir: kullanılan yasal parametreler, adım adım hesap yöntemi ve doğrulama testleri metodoloji sayfasında herkese açıktır.

Geliştiren
Hesaplama çekirdeği
Bordro Motoru 1.0.0
Son gözden geçirme
Değişiklik günlüğü
Yayımlanıyor