Vergi kaması hesaplama
İşveren 100 lira harcadığında çalışanın eline kaç lira geçiyor? Bu araç tek bir ücreti değil, ücret ekseninin tamamını hesaplar: ortalama ve marjinal kamayı çıkarır, zirvenin prime esas kazanç tavanında oluştuğunu gösterir ve sonucu kapalı formla bağımsız olarak doğrular.
39 testle doğrulanıyor · Hesap tarayıcınızda çalışır, veri gönderilmez · Sayılar bordro motorundan gelir
Ücret ekseni
İncelenen nokta
Kamanın zirvesi
—
—
- Ortalama kama
- —
- Çalışan bakışı (brüt tabanlı)
- —
- Marjinal kama
- —
- Marjinal oran (çalışan)
- —
- İstisnanın gelire oranı
- —
- Yıllık işveren maliyeti
- —
- Yıllık net
- —
- Dilim geçiş ayları
- —
Ücret ekseni boyunca kama
Düz çizgi ortalama, kesikli çizgi marjinal kama. Dikey kesikli çizgi prime esas kazanç tavanı. Ortalama kama tavana kadar yükselir, orada zirve yapar ve sonra düşer — çünkü tavanın üstündeki kazançtan prim alınmaz.
Ücret düzeyine göre ortalama ve marjinal vergi kaması; sayısal karşılığı aşağıdaki tabloda.
Ortalama kama Marjinal kama
| Aylık brüt | Ortalama kama | Marjinal kama | Marjinal (çalışan) | İstisna / gelir |
|---|
Nasıl hesaplanır
Tanım
kama = (işveren maliyeti − net ücret) ÷ işveren maliyeti
Farkı dört kalem oluşturur: işveren sigorta payları, işçi sigorta payları, gelir vergisi ve damga vergisi. Araç bu dördünü ayrı ayrı da hesaplar; toplamları kamayı kuruşu kuruşuna vermek zorundadır ve bir test bunu sınar.
Ortalama mı, marjinal mi?
Ortalama kama mevcut yükü gösterir. Marjinal kama ise ilave bir liranın ne kadarının alındığını — yani teşviki. Zam ve terfi kararlarını etkileyen büyüklük marjinal olandır ve ortalamadan belirgin biçimde yüksektir. Araç marjinali aylık brütü 1.000 TL artırıp yıllık net ve maliyet farkını alarak ölçer.
Zirve neden tavanda?
Sigorta primi ücretin tamamından değil prime esas kazançtan alınır ve bunun bir tavanı vardır (5510 sayılı Kanun m.82). Tavanın üstündeki kazançtan ne işçi ne işveren primi kesilir; o bölgede ilave lira yalnızca vergilenir. Bu yüzden ortalama yük tavanda zirve yapıp düşer ve marjinal kama tavanda yaklaşık 20 puan kırılır.
Aynı sebeple tavanın üstünde marjinal kama ile marjinal çalışan oranı eşitlenir: ilave bir brüt lira işverene tam olarak bir liraya mal olur. Bu, hesabın kendi içinde tutarlılık kontrolüdür.
Kapalı form doğrulaması
Marjinal oran mevzuattan doğrudan da türetilebilir:
tavan altı: prim + (1 − prim) × dilim + damga
tavan üstü: dilim + damga
Araç bir yandan motordan ölçer, bir yandan bu formülle türetir ve ikisini ekranda karşılaştırır. İki yol bağımsızdır; örtüşmüyorsa ya motorda ya çekirdekte hata var demektir. Bu, sonucun uydurulmuş bir eğri değil mevzuatın aritmetik sonucu olduğunun kanıtıdır.
Neyi hesaplamıyoruz
- Başka kurumların yayımladığı kama değerleri kopyalanmadı. Uluslararası kaynaklardan yalnızca tanım alındı; bütün sayılar bu sitenin motorundan üretiliyor.
- Teşvikler sınırlı. Yalnızca beş puanlık işveren indirimi seçenekli olarak modellendi; diğer istihdam teşvikleri kapsam dışı.
- Tek ve düz senaryo. Tam yıl, sabit brüt, ikramiye ve fazla mesai yok; engelli indirimi ve özel istisnalar hariç.
- Sigorta primi vergi değildir. Karşılığında emeklilik, sağlık ve işsizlik hakkı doğar. Kama tanımı toplam zorunlu yükü ölçtüğü için primi içerir; primin karşılığı ayrıca değerlendirilmelidir.
- Parametreye bağlı. Sonuçlar seçilen yılın parametreleriyle geçerlidir.
Sık sorulan sorular
Vergi kaması nedir?
İşveren maliyeti ile net ücret arasındaki farkın toplam maliyete oranı. İşveren ve işçi primleri, gelir vergisi ve damga vergisini kapsar.
Ortalama ile marjinal kama farkı nedir?
Ortalama mevcut yükü, marjinal ise ilave bir liranın ne kadarının alındığını gösterir. Zam kararlarını marjinal olan etkiler ve ortalamadan yüksektir.
Kama neden yüksek ücrette düşüyor?
Prime esas kazancın tavanı var; tavanın üstünden prim kesilmiyor. İlave lira yalnızca vergilendiği için ortalama yük aşağı çekiliyor.
Kapalı form doğrulaması ne işe yarar?
Marjinal oranı mevzuattan bağımsız olarak türetip ölçümle karşılaştırır. Örtüşmezse hesapta hata var demektir; kontrol ekranda görünür.
Beş puanlık indirim hesaba katılıyor mu?
İsteğe bağlı. İşaretlendiğinde işveren yükü ve kama düşer; etkisi düşük ücretlerde oransal olarak daha büyüktür.
Veriler nereden geliyor?
Yalnızca sitenin açık kaynaklı bordro motorundan ve seçilen yılın mevzuat parametrelerinden. Dışarıdan kama değeri kopyalanmadı.
İlgili araçlar ve yazılar
- Vergi kaması metodolojisi — tanım, ölçüm, doğrulama ve sınırlar
- Vergi kaması: ücretin gerçek yükü — bu aracın bulgularının anlatımı (makale)
- İşveren Maliyeti Hesaplama — tek bir ücretin işverene maliyeti
- Brüt Net Maaş Hesaplama — 12 aylık bordro dökümü
- Zam nete ne kadar yansır? — marjinal oranın pazarlıktaki karşılığı
- Ücret–Kâr Payı Optimizasyonu — şirket ortağı için dağılım
- Bordro Motoru — parametreler ve hesap yöntemi
Bu aracı kim yaptı?
Bu aracı Koray Öner geliştirdi ve sürdürüyor. Ücretsizdir, reklam içermez ve bütün işlem tarayıcınızda yapılır — girdiğiniz veriler hiçbir yere gönderilmez. Kaynak kodu herkese açıktır; diğer araçlara buradan ulaşabilirsiniz.